Începând cu data de 1 iulie 2025, intră în vigoare mai multe prevederi fiscale importante care vizează contribuabilii – atât persoane fizice, cât și juridice – în ceea ce privește raportările în sistemele naționale RO e-TVA, RO e-Factura, controlul fiscal digital și politica de prețuri pentru produse alimentare.
Obligații și sancțiuni în sistemul RO e-TVA
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA sunt obligate, începând cu 1 iulie 2025, să răspundă notificărilor de conformare RO e-TVA, transmise electronic de ANAF.
Termenul de răspuns este de 20 de zile de la primirea notificării.
Nerespectarea acestei obligații constituie contravenție și se sancționează cu amenzi diferențiate astfel:
– 5.000 – 10.000 lei pentru marii contribuabili,
– 2.500 – 5.000 lei pentru contribuabili mijlocii,
– 1.000 – 2.500 lei pentru ceilalți contribuabili și persoane fizice.
Această măsură este prevăzută de O.U.G. nr. 138/2024 și are ca scop creșterea conformării voluntare prin digitalizarea relației contribuabil-stat.
Extinderea sistemului RO e-Factura
Tot de la 1 iulie 2025, asociațiile, fundațiile, partidele politice și cultele religioase care desfășoară activități economice, chiar dacă nu sunt înregistrate în scopuri de TVA, au obligația utilizării sistemului național RO e-Factura pentru toate facturile emise.
Aceste entități au trebuit să solicite înscrierea în Registrul RO e-Factura obligatoriu până la 1 iulie, prin formularul 082. Înscrierea în registru se face în termen de 3 zile lucrătoare de la solicitare.
ANAF avertizează: Amenzi de până la 10.000 lei pentru nerespectarea regulilor din 1 iulie!
Pentru agricultorii persoane fizice aflați sub regimul special prevăzut de art. 315¹ din Codul fiscal, termenul de conformare a fost decalat până la 1 octombrie 2025, cu posibilitatea de înscriere opțională până atunci.
Operatorii economici care emit facturi către entități înscrise în Registrul RO e-Factura – fie obligatoriu, fie opțional – trebuie să utilizeze sistemul național RO e-Factura.
Amenzi pentru nerespectarea transmiterii facturilor în B2C
Începând cu 1 iulie 2025, și operatorii economici care emit facturi către persoane fizice (tranzacții B2C) au obligația transmiterii acestor documente prin RO e-Factura. Nerespectarea obligației atrage sancțiuni:
– 5.000 – 10.000 lei pentru marii contribuabili,
– 2.500 – 5.000 lei pentru contribuabili mijlocii,
– 1.000 – 2.500 lei pentru ceilalți contribuabili și persoane fizice.
Aceleași sancțiuni (5.000 – 10.000 lei/factură) se aplică și în cazul executorilor judecătorești sau ANABI dacă nu utilizează sistemul RO e-Factura pentru facturile emise în cadrul procedurilor de executare silită sau valorificare a bunurilor sechestrate.
Prelungirea plafonului de adaos comercial pentru alimentele de bază
Măsura de combatere a creșterii excesive a prețurilor la produse alimentare și agricole, instituită prin OUG nr. 67/2023, se prelungește până la 30 septembrie 2025. Prevederile includ:
– adaos maxim de 20% practicat de procesatori;
– adaos cumulat de maximum 5% pe întreg lanțul de distribuție;
– adaos maxim de 20% practicat de comercianți la vânzarea cu amănuntul.
Amenzi pentru nerespectarea raportării fișierului de control fiscal D406
Începând cu 1 iulie 2025, expiră perioada de grație pentru contribuabilii obligați la transmiterea Declarației D406 (fișierul SAF-T). Sancțiunile sunt:
– 1.000 – 5.000 lei pentru nedepunere la termen;
– 500 – 1.500 lei pentru depunere incorectă sau incompletă.
Prevederile sunt reglementate prin Ordinul nr. 1783/2021 și se completează cu OG nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor.
Noile prevederi care intră în vigoare de la 1 iulie 2025 consolidează procesul de digitalizare fiscală și impun obligații clare pentru transmiterea și procesarea documentelor financiare și fiscale prin sistemele electronice naționale. Contribuabilii sunt sfătuiți să se conformeze noilor reglementări pentru a evita sancțiunile și pentru a-și menține statutul fiscal fără riscuri.
