TVA 2025: ce se schimbă pentru firme, plafoane, termene și înregistrare

De la 1 septembrie 2025, au intrat în vigoare noi prevederi legislative în domeniul taxei pe valoarea adăugată (TVA), prin care sunt vizate atât plafoanele de scutire, cât și regulile de înregistrare și aplicare a regimului special pentru întreprinderi mici.

Plafonul de scutire crește la 395.000 lei

Cea mai importantă schimbare privește plafonul de scutire de TVA.

Persoanele impozabile care depășesc cifra de afaceri de 395.000 lei sunt obligate să solicite înregistrarea în scopuri de TVA. Pragul a fost majorat de la 300.000 lei.

Servicii online și regimul de impozitare

Au fost introduse prevederi privind stabilirea locului de prestare pentru activități transmise pe internet sau prin alte modalități virtuale. Acestea se impozitează în statul membru în care se află beneficiarul – fie că este persoană fizică, fie persoană juridică.

Regimul special pentru întreprinderile mici

Noile reguli permit:

 – firmelor din România să aplice regimul de scutire și în alte state membre, cu condiția ca cifra de afaceri la nivelul Uniunii să nu depășească 100.000 de euro anual;

TVA 2025: ce se schimbă pentru firme, plafoane, termene și înregistrare

 – firmelor din alte state membre să beneficieze de scutirea de TVA și în România, dacă respectă aceleași condiții și plafonul național de 395.000 lei.

Termene și proceduri

Obligația de înregistrare în scopuri de TVA se face acum la momentul depășirii plafonului, nu în termen de 10 zile, cum era până la 1 septembrie 2025. Înregistrarea este considerată valabilă din ziua depășirii plafonului, inclusiv pentru tranzacția care a generat această situație.

În cazul în care o firmă nu solicită la timp înregistrarea, organul fiscal o va înregistra din oficiu, stabilind totodată obligațiile de plată sau sumele negative de TVA.

Pentru firmele care au depășit plafonul de 300.000 lei în august 2025, dar nu și pe cel de 395.000 lei, înregistrarea se va face doar la atingerea noului plafon.

Dacă însă au depășit și pragul de 395.000 lei, acestea au fost obligate să se înregistreze până la 10 septembrie 2025.

Noile prevederi sunt cuprinse în Ordonanța Guvernului nr. 22/28.08.2025, care modifică și completează Codul Fiscal (Legea nr. 227/2015).