Modificări fiscale privind noile cote de impozitare

Începând cu 1 ianuarie 2026, România a implementat un pachet extins de modificări fiscale care vizează atât persoanele fizice, cât și companiile.

Aceste măsuri fac parte din strategia de consolidare bugetară și digitalizare accelerată a controlului fiscal.

Iată principalele cote de impozitare și taxe care definesc noul peisaj economic:

1. Impozitul pe dividende și investiții

Cea mai semnificativă schimbare pentru investitori este revenirea la o cotă superioară de impozitare:

Dividende: Cota de impozit a crescut de la 8% la 16%.

Piața de capital: Pentru câștigurile din transferul titlurilor de valoare (bursă), noile cote sunt între 3% și 6%, în funcție de perioada de deținere.

Criptomonede: Veniturile din transferul de monedă virtuală sunt acum impozitate cu 16%.

2. Regimul Microîntreprinderilor

Sistemul de impozitare pentru firmele mici a fost simplificat, dar pragurile s-au înăsprit:

Cotă unică: A fost eliminată cota de 3%, existând acum o singură cotă de 1% aplicabilă veniturilor microîntreprinderilor.

Plafon redus: Statutul de microîntreprindere se păstrează doar pentru cifre de afaceri sub 100.000 euro anual.

3. Taxa pe lux și impozitele locale

Proprietățile de mare valoare și vehiculele scumpe sunt vizate de „taxa pe lux” triplată:

Clădiri rezidențiale: Proprietățile cu o valoare impozabilă peste 2,5 milioane lei sunt taxate cu 0,9% pentru suma care depășește acest prag.

Impozite pe locuințe: Deși impozitarea la valoarea de piață a fost amânată pentru 2027, taxele locale pe clădiri și terenuri au crescut în medie cu 80% în 2026 prin eliminarea unor coeficienți de reducere.

4. Noutăți în sectorul Auto

Regimul de impozitare a autoturismelor reflectă acum mai clar politicile de mediu:

Mașini electrice: Pentru prima dată, acestea nu mai sunt scutite total; s-a introdus un impozit fix de 40 de lei anual.

Vehicule poluante: Impozitul auto a fost recalculat pentru a taxa mai dur mașinile vechi, suma finală crescând semnificativ pentru normele de poluare inferioare.

5. TVA și digitalizare

Cota Standard: Discuțiile privind majorarea cotei standard de TVA la 21% au fost centrale în 2025, fiind acum parte din realitatea operațională a companiilor.

Conformitate: Toate aceste taxe sunt monitorizate prin noile sisteme de IA ale ANAF, care corelează datele din e-Factura și e-TVA pentru a identifica discrepanțele în timp real.

6. Suma fără taxe la salariul minim

Măsura de scutire de impozit și contribuții pentru suma de 300 de lei din salariul minim brut pe economie se menține până la 30 iunie 2026, perioadă în care salariul minim brut rămâne la nivelul actual de 4.050 de lei.

Începând cu 1 iulie 2026, odată cu majorarea salariului minim brut la 4.325 de lei, suma neimpozabilă va fi redusă la 200 de lei.

7. Termen e-Factura mai mare

Termenul pentru transmiterea facturilor în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura crește de la 5 zile calendaristice la 5 zile lucrătoare de la data emiterii facturii, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la data-limită prevăzută pentru emiterea facturii.

Termenul începe să curgă de la începutul primei ore a primei zile a termenului și se încheie la expirarea ultimei ore a ultimei zile a termenului.

Având în vedere complexitatea noilor reguli, este recomandată consultarea specialistilor in domeniu pentru a evita aplicarea de sanctiuni.

Av. Dr. Cristina Lețu – https://www.cristinaletu.ro/

Modificări fiscale privind noile cote de impozitare